Какую отчетность сдавать в 2017 году при УСН и в какие сроки

Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН) помимо декларации по единому налогу должны сдавать ещё несколько отчётов в различные фонды. Рассмотрим внимательно что это за документы, куда и в какие сроки они должны быть сданы.

1. Декларация по единому налогу

Декларация по налогу сдаётся в налоговую инспекцию всегда и даже при отсутствии дохода. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Сроки подачи декларации в налоговую инспекцию для организаций по месту регистрации не позднее 31 марта, для предпринимателей по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

При утрате права применения УСН декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно это право. Сроки одни как для компаний, так и для ИП.

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения налоговую инспекцию уведомляют в течение 15 рабочих дней. А декларацию по единому налогу сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на УСН была прекращена (ст. 346.23 НК РФ).

2. Бухгалтерская отчётность

Упрощённая форма бухгалтерской отчётности может использоваться организациями на УСН (приложение № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Бухгалтерская отчётность за 2016 год должна быть сдана до 31 марта 2017 года включительно не только в ИФНС, но и органы статистики. Составление промежуточной отчётности в течение года не требуется, но может быть составлена по решению собственников «для себя».

3. Отчетность по доходам работников

Если есть работники, отчётность сдаётся в ИФНС, ФСС и ПФР.

В налоговую инспекцию сдаются:

  • форма 6-НДФЛ;
  • справки 2-НДФЛ;
  • расчёт по страховым взносам
  • сведения о среднесписочной численности работников

Форма 6-НДФЛ сдаётся в случае начисления доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких начислений и выплат не осуществлялось, то и форму 6-НДФЛ подавать нет необходимости (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928). В последнем случае достаточно подать в ИФНС письмо о том, что организация или предприниматель не является налоговым агентом. Опоздание более чем на 10 дней может обернуться серьёзными последствиями: инспекторы ИФНС могут заблокировать расчётный счет.

Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450.

Форма сдаётся не позднее последнего дня апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Cроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:

  • за 1 квартал – не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
  • за полугодие – не позднее 31 июля;
  • за 9 месяцев – не позднее 31 октября;
  • за год – не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся по каждому работнику (приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ – 1 апреля. В 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). В том случае, если организация или предприниматель не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат работникам, необходимо подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки – 1 марта.

Единый расчёт по взносам должен содержать сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства на выплаты работникам (ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551). Необходимо сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.

Cведения о среднесписочной численности работников подаются независимо от того, есть ли наемные работники или нет (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174) не позднее 20 января следующего года.

4. Отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд сдаются:

  • СЗВ-М
  • СЗВ-СТАЖ

Отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца в бумажном или электронном виде (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п). Если последний день выпал на выходной или праздник, то СЗВ-М сдаётся в ближайший рабочий день следующий за ним (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045). Например, отчёт за март можно сдать 17 апреля.

Организации и ИП на УСН по итогам 2017 года впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п), который необходимо будет сдать до 1 марта 2018 года.

Фонд соцстраха

В Фонд соцстраха необходимо сдавать расчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС (приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде – не позднее 25-го числа.

Отчётность при УСН. Сроки сдачи в 2017 году

Наименование отчетаСроки сдачиДокумент, утвердивший отчетПри какой численности работников сдавать отчет в электронном виде
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ИФНС
Декларация по УСН По итогам 2016 года организации сдают декларацию 31 марта 2017 года, ИП – 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля) Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 Организации и ИП могут сдавать декларацию и на бумаге, и в электронном виде. Ограничение по численности по них не распространяется
Справка 2-НДФЛ За 2016 год справка с признаком "1" сдается до 1 марта 2017 года, с признаком "2" - до 3 апреля 2017 года Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 Свыше 25 человек
Расчет 6-НДФЛ За 2016 год – 3 апреля 2017 года
За 1 квартал 2017 года – 2 мая 2017 года
За полугодие 2017 года – 31 июля 2017 года
За 9 месяцев 2017 года – 31 октября 2017 года
Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 Свыше 25 человек
Единый расчет по страховым взносам За 1 квартал – 2 мая 2017 года
За полугодие – 31 июля года
За 9 месяцев – 30 октября 2017 года
Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511 Свыше 25 человек
Сведения о численности работников По итогам 2016 года – не позднее 20 января Приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 Без ограничений
Бухгалтерская отчетность По итогам 2016 года – не позднее 31 марта 2017 года Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н Без ограничений
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ПФР
СЗВ-М За декабрь 2016 года – 16 января
За январь 2017 года – 15 февраля
За февраль 2017 года – 15 марта
За март 2017 года – 17 апреля
За апрель 2017 года – 15 мая
За май 2017 года – 15 июня
За июнь 2017 года – 17 июля
За июль 2017 года – 15 августа
За август 2017 года – 15 сентября
За сентябрь 2017 года – 16 октября
За октябрь 2017 года – 15 ноября
За ноябрь 2017 года – 15 декабря
Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п 25 человек и более
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ФСС
Форма 4-ФСС За 2016 года на бумаге - 20 января 2017 года, в электронном виде – 25 января 2017 года
За 1 квартал 2017 года на бумаге - 20 апреля 2017 года, в электронном виде - 25 апреля 2017 года
За 2 квартал 2017 г. (полугодие) на бумаге - 20 июля 2017 года, в электронном виде - 25 июля 2017 года
За 3 квартал 2017 года (9 месяцев) на бумаге - 20 октября 2017 года, в электронном виде - 25 октября 2017 года
Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 Свыше 25 человек

СВами

Заполняем форму 6-НДФЛ в 2017 году